Штрафы по ККТ. Обзор нововведений и текущих санкций

Фактически уже нет представителей розничной торговли, которые бы не использовали онлайн-кассу. Поэтому изменение текущих штрафных санкций будет интересно очень многим частным предпринимателям и представителям более крупного бизнеса. В данной статье мы разберём все основные изменения текущих санкций, а также предоставить некоторые рекомендации, как их избежать.

Актуальные штрафные санкции за нарушение закона об использовании ККТ

Размер штрафа зависит от вида правонарушения предусмотренного в действующих нормативах.

Кассовый аппарат отсутствует или не применяется

Перечень направлений предпринимательской деятельности, где необходимо использование кассового аппарата достаточно хорошо известен, так как подробный список указан в соответствующих нормативных документах и пояснениях к ним. Однако, по состоянию на 2022 год следующие категории могут обходиться без ККТ:

• Самозанятые, независимо от категории, как плательщики НПД, так и ИП;
• ИП, действующие в соответствии с ФЗ-54 (ст.2 п.2); 
• Компании или ИП осуществляющие коммерческую деятельность исключительно по безналичному расчёту (платёжные поручения); 
• ИП расположенные в труднодоступных местах, отдалённых от основных узлов связи и не имеющих технической возможности к подключению;
• ИП, работающие по патенту, в соответствии с ФЗ-54 (ст.2 п.2.1).

Для всех остальных видов коммерческой деятельности необходимо наличие онлайн-касс, их отсутствие ведёт к наложению определенных штрафных санкций.

Штрафы

В соответствии с действующим законодательством предусмотрены размеры штрафных санкций:

• ИП и должностные лица - 25-50% от сумы не выбитого чека, не менее 10 тыс. руб;
• Юридические лица - 70-100% от сумы не выбитого чека, не менее 30 тыс. руб.

Несоответствие использования онлайн-кассы требованиям законодательства

Одним из наиболее часто встречающихся нарушений такого типа является отсутствие в онлайн-кассе поддержки ФФД 1.2. При том, что коммерческая деятельность связана с товаром, подлежащим маркировке.

Штрафы

При первичном нарушении:

• ИП и должностные лица – 1,5-3 тыс. руб; 
• Юридические лица – предупреждение или 5-10 тыс. руб.

При выявлении повторного нарушения штрафные санкции существенно ужесточаются, как для индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц. Также, более суровые меры предусмотрены для юридических лиц с оборотом более 1 млн. руб.

Кроме штрафных санкций, при выявлении повторных нарушений могут быть наложены и административные взыскания:

• ИП и юрлиц – приостановка деятельности до 90 суток;
• Для руководителей (ответственных лиц) - дисквалификация до 2 лет.

Не выданный чек

Данное нарушение является из наиболее распространённых.

Причём, оно может быть запротоколировано даже в случае внесения соответствующей информации в онлайн кассу и распечатки чека. Чтобы предотвратить получение штрафа по этому нарушению, необходимо выполнять следующие действия:

• Выдавать чек покупателю именно в момент совершения покупки, независимо от вида - бумажный или электронный;
• Выдавать чек по месту осуществления расчёта. Если чек составляется платёжным терминалом, в состав которого не входит онлайн-касса, это является нарушением.

Штраф

• ИП и должностные лица – предупреждение или 2 тыс. руб;
• Юридические лица – до 10 тыс. руб.

В начале весны 2022 года, при возникновении острого дефицита кассовой ленты к данному правонарушению относились несколько лояльно. Однако сейчас налоговая служба вновь относится к данному типу нарушения со всей строгостью. Поэтому выдача покупателю чека, в соответствии с перечисленными правилами, является обязательной.

Отсутствие предусмотренных реквизитов

Нормы оформления кассового чека предусматривают наличие определённой информации (реквизитов), чётко прописанных в законодательстве. На чеках должна быть следующая информация:

• наименование;
• порядковый номер (за смену) и номер смены;
• дата (время) и место расчета или название сайта при онлайн расчетах; 
• ФИО ИП или название компании; 
• ИНН;
• система налогообложения; 
• признак расчета;
• наименование товара, его, количество, цена за единицу;
• стоимость с указанием НДС; 
• форма расчета; 
• должность и ФИО продавца, непосредственно выполнявшего обслуживание;
• регистрационный номер ККТ;
• номер фискального накопителя;
• фискальный признак документа и его номер.
• ВАЖНО! Информация о ресурсе, где можно проверить чек - nalog.gov.ru.

Для электронных кассовых чеков предусмотрена следующая информация:

• Номер телефона; 
• e-mail отправителя;
• фискальный признак сообщения; 
• QR-код для быстрой проверки.

ВАЖНО! В соответствии с приказом ФСН № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020г существует перечень дополнительных реквизитов. Однако включение в чек не является обязательным.

Штрафы

• ИП и должностные лица – 1,5-3 тыс. руб;
• Юридические лица – 5- 10 тыс. руб.

Несвоевременное предоставление или отказ от предоставления информации ФСН

Существует следующий перечень документов, которые необходимо предоставлять в налоговую:

• Документы для регистрации кассы или её снятия с учёта;
• Отчёт о регистрации кассы или изменении регистрационных параметров;
• Отчет о замене фискального накопителя.
• Любые кассовые документы по запросу ФНС.

Штрафы

• ИП и должностные лица – 1,5-3 тыс. руб;
• Юридические лица – 5- 10 тыс. руб.

Послабления в 2022 году

Изменения в действующих нормативах предусматривают следующие послабления.

Привлечение к административной ответственности

В соответствии с изменениями к действующим нормативам к административной ответственности будут привлекаться исключительно должностные лица, а не юридические или индивидуальные предприниматели. Но только в том случае если ИП или юр.лицо предприняли все необходимые меры, чтобы не нарушить действующее законодательство.

Пример ситуации: при открытии торговой точки руководитель компании в соответствии с нормативами зарегистрировал онлайн-кассу и заключил договор с ОФД, а также обеспечил продавца (кассира) работоспособным ККТ, расположенном в месте, предоставляющем открытый доступ для выполнения рабочих функций.

При этом кассир не выдал покупателю чек или не уточнил необходимость его пересылки в электронном виде. В этом случае вина всецело лежит на должностном лице и юридическому лицу или его руководителю штраф выписан не будет.

Изменение вступило в силу с 06.04.2022 г (КоАП ч. 4 ст. 21) и в соответствии с ФЗ № 70 от 26.03.2022 г. распространяется на любые типы правонарушений, в том числе связанные с онлайн-кассами.

Предупреждение за первое правонарушение

В случае если правонарушение было выявлено впервые, а его последствия не угрожают здоровью и жизни людей или безопасности государства штраф в обязательном порядке заменяется на предупреждение.

Снижение штрафа на 50%

Данная норма предусмотрена только для представителей малого и среднего бизнеса, а также некоммерческих организаций социальной направленности. В соответствии с 06.04.2022 г (КоАП ч. 4 ст. 21).